Qué es el modelo 130, quién tiene que presentarlo, cómo se calcula el pago a cuenta del IRPF y un ejemplo completo con los cuatro trimestres.
El modelo 130 es un adelanto trimestral de tu IRPF. Cada trimestre pagas el 20 % de tu beneficio acumulado en el año (ingresos menos gastos), restando lo que ya pagaste en trimestres anteriores y las retenciones que te practicaron tus clientes. Así, cuando hagas la renta, buena parte del impuesto ya estará pagado. Se presenta en los mismos plazos que el IVA: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.
En esta guía tienes:
- Quién tiene que presentarlo y quién no.
- Cómo se calcula, paso a paso.
- La deducción de hasta 100 € para rendimientos bajos.
- Un ejemplo con los cuatro trimestres.
- Errores frecuentes.
Quién tiene que presentar el modelo 130
Lo presentan los autónomos en estimación directa (normal o simplificada), con dos excepciones:
- Profesionales con retención: si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos de la actividad llevaron retención de IRPF (porque tus clientes son empresas o autónomos), no tienes que presentarlo. Si empiezas este año, se mira el porcentaje del año en curso.
- Autónomos en módulos: presentan el modelo 131, no el 130.
Si tus clientes son particulares (una peluquería, una tienda, un fisioterapeuta que atiende a pacientes), lo normal es que tengas que presentarlo.
Cómo se calcula
El modelo 130 es acumulativo: cada trimestre se calcula con los datos desde el 1 de enero hasta el final de ese trimestre.
- Ingresos acumulados del año (sin IVA).
- Menos gastos deducibles acumulados (sin el IVA que te deduces en el 303). Incluye la cuota de autónomos. Ver gastos deducibles.
- = Rendimiento neto acumulado.
- × 20 %.
- Menos los pagos del 130 que ya hiciste en los trimestres anteriores de ese año.
- Menos las retenciones que te practicaron en tus facturas, acumuladas.
- Menos la deducción por rendimientos bajos, si te corresponde (ver abajo).
- = Resultado a ingresar. Si sale negativo, el resultado es cero, salvo que tengas que compensarlo en el siguiente trimestre.
La deducción de hasta 100 € por rendimientos bajos
Si tu rendimiento neto del año anterior fue de 12.000 € o menos, puedes restar una cantidad fija en cada modelo 130 (fuente):
| Rendimiento neto del año anterior | Deducción por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
| Más de 12.000 € | 0 € |
Si empezaste la actividad este año, tu rendimiento del año anterior es cero, así que puedes aplicar los 100 €.
Ejemplo: los cuatro trimestres de Pablo
Pablo es fisioterapeuta y atiende a particulares, así que sus facturas no llevan retención. Es su primer año, por lo que aplica la deducción de 100 €.
| Trimestre | Ingresos acumulados | Gastos acumulados | Rendimiento acumulado | 20 % | Pagado antes | Deducción | A ingresar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.º | 7.500 € | 2.000 € | 5.500 € | 1.100 € | 0 € | 100 € | 1.000 € |
| 2.º | 15.500 € | 4.100 € | 11.400 € | 2.280 € | 1.000 € | 100 € | 1.180 € |
| 3.º | 21.000 € | 6.000 € | 15.000 € | 3.000 € | 2.180 € | 100 € | 720 € |
| 4.º | 29.000 € | 8.200 € | 20.800 € | 4.160 € | 2.900 € | 100 € | 1.160 € |
En total, Pablo adelanta 4.060 € de IRPF durante el año. En la renta se calculará su impuesto real con todos sus ingresos y circunstancias, y se restarán esos 4.060 €: si el impuesto real es mayor, pagará la diferencia; si es menor, Hacienda le devolverá el exceso.
Nota: en este ejemplo la columna «Pagado antes» suma los pagos de los trimestres anteriores después de aplicar la deducción.
Cómo presentarlo
- Entra en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital o Cl@ve y busca «Modelo 130».
- Elige ejercicio y trimestre.
- Rellena el apartado de actividades económicas en estimación directa con los ingresos y gastos acumulados.
- Indica los pagos de trimestres anteriores, las retenciones y la deducción que te corresponda.
- Elige la forma de pago (domiciliación, cargo en cuenta o NRC), firma y guarda el justificante.
Si el resultado es cero o negativo, también tienes que presentarlo.
Errores frecuentes en el modelo 130
- Poner solo los datos del trimestre en lugar de los acumulados del año.
- Incluir el IVA en los ingresos o en los gastos.
- Olvidar restar los pagos de trimestres anteriores y pagar dos veces.
- No aplicar la deducción de 100 € teniendo derecho a ella.
- Presentarlo sin estar obligado porque el 70 % de tus ingresos llevan retención. No es un error grave, pero adelantas dinero sin necesidad.
- Dejar de presentarlo cuando sale cero. También hay que presentarlo.
Preguntas frecuentes
¿El 130 es un impuesto extra?
No. Es un adelanto de tu IRPF del año. Lo que pagas se descuenta en la declaración de la renta.
¿Qué pasa si un trimestre tengo pérdidas?
Como el cálculo es acumulado, las pérdidas reducen el resultado de los trimestres siguientes. Si el resultado sale negativo, ese trimestre no pagas nada.
¿Tengo que presentar el 130 si mis clientes me retienen el 15 %?
No, si al menos el 70 % de tus ingresos de la actividad llevan retención. Ver retención del 7 % o del 15 %.
¿Puedo dejar de presentarlo a mitad de año?
Sí, si pasas a cumplir el requisito del 70 %. Lo recomendable es comprobarlo con tu asesor para no dejar trimestres sin presentar.
Artículo informativo, no sustituye el asesoramiento personalizado. Revisado por: [nombre del asesor, n.º de colegiado]. Última revisión: [fecha].