Qué gastos puedes deducir como autónomo en IRPF e IVA, con límites, ejemplos y lo que Hacienda no acepta. Lista completa y actualizada.
Como autónomo puedes deducir cualquier gasto que esté vinculado a tu actividad, justificado con factura a tu nombre y registrado en tus libros. Eso incluye la cuota de autónomos, el alquiler del local, el software, la gestoría, la formación, el seguro de responsabilidad civil, parte de los suministros de casa si trabajas en ella y las comidas de trabajo con límites diarios.
Cada euro de gasto deducible reduce tu beneficio y, con él, lo que pagas de IRPF y, en muchos casos, de IVA. Un autónomo que factura 30.000 € al año y no apunta 4.000 € de gastos reales puede estar pagando entre 800 y 1.500 € de más en impuestos, y además cotizar en un tramo de cuota superior al que le corresponde.
En esta guía tienes:
- Los requisitos que Hacienda exige para aceptar un gasto.
- La lista completa de gastos deducibles, con lo que se deduce en IRPF y en IVA.
- Los casos con matices: coche, vivienda, dietas, móvil y seguro médico.
- Los gastos que no puedes deducir aunque parezcan de trabajo.
- Un ejemplo numérico completo y cómo justificar todo ante una comprobación.
Esta guía se refiere a autónomos en estimación directa (normal o simplificada), que es el régimen de la gran mayoría. Si tributas por módulos, tus gastos no reducen el IRPF de esta forma; lo explicamos en estimación directa simplificada vs módulos.
Requisitos para que un gasto sea deducible
Un gasto solo es deducible si cumple los cuatro requisitos a la vez. Si falla uno, Hacienda puede rechazarlo en una comprobación, aunque el gasto sea real.
- Vinculación con la actividad. El gasto tiene que ser necesario para obtener tus ingresos. Una licencia de diseño lo es para un diseñador; no para un fontanero. Lo que cuenta es la relación con lo que facturas, no que te resulte útil.
- Justificación con factura completa. Necesitas una factura con tu nombre y NIF, no un ticket. El ticket (factura simplificada) sirve como justificante en IRPF en algunos casos, pero no te permite deducir el IVA salvo que incluya tus datos.
- Registro contable. El gasto debe estar anotado en tu libro registro de gastos (y, para el IVA, en el libro de facturas recibidas). Si usas un programa de facturación, se registra al subir la factura.
- Imputación en el periodo correcto. El gasto se deduce en el año en que se devenga (cuando se presta el servicio o se recibe el bien), no cuando lo pagas, salvo que hayas optado por el criterio de cobros y pagos.
IRPF e IVA no siempre van juntos. Un mismo gasto puede ser deducible en IRPF pero no en IVA (por ejemplo, un seguro, que no lleva IVA, o una actividad exenta de IVA como la mayoría de servicios sanitarios). Y en el coche, Hacienda acepta presumir un 50 % de afectación para el IVA, pero para el IRPF exige uso exclusivo en la mayoría de profesiones. Por eso la tabla siguiente separa ambos impuestos.
Lista completa de gastos deducibles para autónomos
Estos son los gastos que un autónomo en estimación directa puede deducir, agrupados por tipo. “Sí” significa deducible al 100 % si se cumplen los requisitos anteriores; “Parcial” remite a la sección de casos con matices.
| Gasto | IRPF | IVA | Ejemplo o comentario |
|---|---|---|---|
| Seguridad Social y personal | |||
| Cuota de autónomos (RETA) | Sí | No lleva IVA | Incluida la de tarifa plana y las regularizaciones |
| Sueldos y Seguridad Social de empleados | Sí | No lleva IVA | Nóminas, finiquitos, indemnizaciones |
| Local y oficina | |||
| Alquiler del local u oficina | Sí | Sí | Con retención del 19 % (modelo 115) si el arrendador lo exige |
| Coworking | Sí | Sí | Cuota mensual con factura a tu nombre |
| Suministros del local (luz, agua, internet) | Sí | Sí | Contratos a tu nombre o del local |
| Suministros de tu vivienda si trabajas en ella | Parcial | Parcial | 30 % de la parte afecta (ver casos con matices) |
| Limpieza, mantenimiento y reparaciones del local | Sí | Sí | Pintura, cerrajería, aire acondicionado |
| IBI y tasas del local en propiedad | Sí | No lleva IVA | Proporcional a la parte afecta |
| Material y equipos | |||
| Material de oficina y consumibles | Sí | Sí | Papel, tóner, pequeño material |
| Ordenador, móvil, cámara, maquinaria | Sí, vía amortización | Sí | El IVA se deduce al comprar; el IRPF, repartido en varios años |
| Mobiliario de oficina | Sí, vía amortización | Sí | Mesa, silla, estanterías |
| Mercancías y materias primas | Sí | Sí | Lo que compras para revender o transformar |
| Servicios profesionales y software | |||
| Gestoría, asesoría y abogados | Sí | Sí | Cuota mensual de la gestoría online |
| Software y suscripciones (SaaS) | Sí | Sí, si la factura lleva IVA o hay inversión del sujeto pasivo | Programa de facturación, Adobe, Office, hosting |
| Dominio, web y hosting | Sí | Sí | También el diseño de la web |
| Publicidad y marketing | Sí | Sí | Anuncios online, tarjetas de visita, flyers |
| Financieros y seguros | |||
| Comisiones bancarias de la cuenta profesional | Sí | Exentas de IVA | Mejor si usas una cuenta solo para la actividad |
| Intereses de préstamos para la actividad | Sí | Exentos de IVA | El capital devuelto no es gasto |
| Seguro de responsabilidad civil profesional | Sí | Exento de IVA | Obligatorio en muchas profesiones colegiadas |
| Seguro del local o de los equipos | Sí | Exento de IVA | Multirriesgo del negocio |
| Seguro médico privado | Parcial | Exento de IVA | Hasta 500 € por persona y año |
| Formación y cuotas | |||
| Cursos, libros y formación relacionados con la actividad | Sí | Sí (salvo formación exenta) | Un curso de Excel para un contable sí; uno de cocina, no |
| Colegio profesional, asociaciones | Sí | Normalmente sin IVA | Cuota colegial de abogados, fisioterapeutas, arquitectos |
| Desplazamientos y comidas | |||
| Transporte público, taxis, tren y avión por trabajo | Sí | Sí | Con factura y motivo del viaje |
| Hoteles en viajes de trabajo | Sí | Sí | Con pago electrónico |
| Comidas del propio autónomo | Parcial | Sí, con factura completa | 26,67 €/día en España, con límites |
| Vehículo y sus gastos | Parcial | Parcial (50 % presunto) | Ver casos con matices |
| Otros | |||
| Tributos de la actividad (IAE, tasas municipales) | Sí | No lleva IVA | No el propio IRPF |
| Amortización de inmuebles afectos | Sí | — | Solo la construcción, no el suelo |
| Gastos de difícil justificación | Sí (solo en estimación directa simplificada) | — | 5 % del rendimiento neto, máximo 2.000 €/año; se aplica automáticamente |
Los gastos de difícil justificación no requieren factura: es un porcentaje que Hacienda te permite restar para cubrir pequeños gastos que no puedes documentar. Para el ejercicio 2025, la Agencia Tributaria lo fija en el 5 % del rendimiento neto previo, con un límite de 2.000 euros (fuente).
Gastos deducibles con matices
Estos son los gastos que más dudas generan y los que Hacienda revisa con más frecuencia. En todos ellos la clave es la misma: poder demostrar qué parte del gasto corresponde a tu actividad.
El coche
- IRPF: solo puedes deducir el vehículo (amortización, combustible, seguro, reparaciones, parking) si lo usas exclusivamente para la actividad. Un uso privado puntual, como llevarlo el fin de semana, basta para perder la deducción.
- Excepciones con uso no exclusivo admitido: transporte de mercancías, transporte de viajeros, autoescuelas, agentes y representantes comerciales y servicios de vigilancia.
- IVA: la ley presume un 50 % de afectación, así que normalmente puedes deducir el 50 % del IVA del coche y sus gastos. Para deducir más tienes que probar un uso mayor (las profesiones anteriores pueden llegar al 100 %).
- Qué sí puedes deducir siempre: taxis, VTC, alquiler puntual de coche, peajes y aparcamientos de desplazamientos concretos de trabajo, con factura.
Más detalle en deducir el coche como autónomo.
Trabajar desde casa
- Primero, declara la parte afecta: comunica en el modelo 036 qué porcentaje de la vivienda dedicas a la actividad (por ejemplo, un despacho de 12 m² en un piso de 80 m² = 15 %).
- Gastos de la vivienda en propiedad: IBI, comunidad, seguro del hogar, intereses de la hipoteca y amortización de la construcción, en ese 15 %. Si es de alquiler, el alquiler en ese 15 %.
- Suministros (agua, luz, gas, internet, teléfono): el 30 % de esa proporción. Con un 15 % afecto, deduces el 30 % × 15 % = 4,5 % de cada factura, salvo que puedas probar un porcentaje distinto.
- IVA de los suministros: se suele deducir en la misma proporción, pero es un criterio con matices; confírmalo con tu asesor.
Ejemplo: factura de luz de 90 €/mes. Deduces 90 × 4,5 % = 4,05 €/mes, unos 49 € al año. No parece mucho, pero sumando internet, agua, gas, IBI y comunidad puede superar los 400–600 € anuales. Guía completa en suministros si trabajas desde casa.
Comidas y dietas del autónomo
Puedes deducir tus propias comidas de trabajo si se cumplen todas estas condiciones:
- Las haces en un restaurante, bar o establecimiento de hostelería.
- Las pagas con tarjeta u otro medio electrónico (no en efectivo).
- Están vinculadas a la actividad (un día de trabajo fuera, una visita a un cliente).
- No superan 26,67 €/día en España y 48,08 €/día en el extranjero. Si pernoctas por el viaje, los límites se duplican: 53,34 € y 96,16 €.
Las comidas con clientes o proveedores son otra cosa: se consideran atenciones a clientes y son deducibles en IRPF con un límite conjunto del 1 % de tu cifra de negocios. Su IVA no se puede deducir. Guía completa en dietas y comidas deducibles.
Móvil, ordenador e internet
- Uso exclusivo profesional: deducible al 100 % en IRPF e IVA. La forma más segura de demostrarlo es tener una línea o un equipo solo para trabajo.
- Uso mixto: deduce solo la parte profesional y ten una justificación razonable (por ejemplo, el 50 % de la línea móvil si la usas a partes iguales).
- Ordenadores, cámaras y equipos de más de 300 €: en IRPF no se deducen de golpe, sino mediante amortización: en estimación directa simplificada, los equipos informáticos se amortizan hasta un 26 % al año, el mobiliario un 10 % y los vehículos un 16 %. El IVA sí se deduce entero en el trimestre de compra. Ver amortización de equipos.
Seguro médico privado
Las primas del seguro de salud son deducibles hasta 500 € al año por persona asegurada: tú, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que convivan contigo. El límite sube a 1.500 € por persona con discapacidad. Una familia de cuatro puede deducir hasta 2.000 € al año. Comparativa en seguro médico para autónomos.
Gastos que no son deducibles
Estos gastos aparecen con frecuencia en las comprobaciones de Hacienda. Deducirlos puede suponer pagar la diferencia más intereses y una sanción.
- El propio IRPF y los pagos fraccionados (modelo 130). Son el impuesto, no un gasto.
- Multas y sanciones, incluidos los recargos por presentar fuera de plazo.
- Ropa de uso cotidiano, aunque la uses para trabajar. Solo es deducible la ropa específica de la actividad (uniformes, EPI, ropa de escena).
- Comidas en supermercado o cualquier comida que no sea en hostelería y pagada con medio electrónico.
- Gimnasio, peluquería o estética personal, salvo que sean parte directa de tu actividad (por ejemplo, un entrenador personal o un actor, y con justificación sólida).
- Regalos a familiares o amigos y donativos (los donativos a ONG tienen su propia deducción en la renta, pero no son gasto de la actividad).
- Gastos con ticket sin tus datos si quieres deducir el IVA: el IVA solo se deduce con factura completa.
- El coche de uso mixto en IRPF, salvo en las profesiones exceptuadas.
- Gastos de un familiar que no trabaja contigo, como su móvil o su formación.
- La devolución del capital de un préstamo. Solo los intereses son gasto.
Regla práctica: pregúntate si podrías explicar a un inspector en una frase por qué ese gasto te ayuda a facturar. Si no puedes, no lo deduzcas.
Ejemplo práctico: cuánto ahorra una autónoma que apunta todos sus gastos
Laura es diseñadora gráfica autónoma en estimación directa simplificada. Factura 36.000 € al año (sin IVA) y trabaja desde un despacho de 12 m² en un piso de alquiler de 80 m² (15 % afecto), por el que paga 900 € al mes.
| Gasto anual | Cálculo | Importe deducible |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | Aproximadamente 300 €/mes × 12 | 3.600 € |
| Alquiler de la vivienda (parte afecta) | 900 € × 12 × 15 % | 1.620 € |
| Suministros (luz, agua, internet) | 150 €/mes × 12 × 30 % × 15 % | 81 € |
| Software (diseño + facturación) | Suscripciones anuales | 900 € |
| Gestoría online | 50 €/mes × 12 | 600 € |
| Ordenador de 1.800 € | Amortización del 26 % el primer año | 468 € |
| Formación (curso de UX) | Factura del curso | 400 € |
| Seguro de responsabilidad civil | Prima anual | 150 € |
| Línea móvil solo profesional | 25 €/mes × 12 | 300 € |
| Comidas en días de visita a clientes | 30 días × 15 € (bajo el límite de 26,67 €) | 450 € |
| Total gastos | 8.569 € |
Cálculo del rendimiento neto:
- Rendimiento neto previo: 36.000 – 8.569 = 27.431 €.
- Gastos de difícil justificación: 5 % de 27.431 = 1.372 € (por debajo del límite de 2.000 €).
- Rendimiento neto de la actividad: 27.431 – 1.372 = 26.059 €.
Si Laura solo hubiera apuntado la cuota y la gestoría (4.200 €), su rendimiento neto sería de unos 30.210 €: 4.151 € más de base imponible. Con un tipo marginal aproximado del 30 % en ese tramo de renta, pagaría unos 1.250 € más de IRPF al año. Además, un rendimiento neto mayor puede situarla en un tramo de cotización más alto en la regularización de la cuota.
En IVA, Laura también deduce el IVA soportado del software, la gestoría, el ordenador, la formación, el móvil y las comidas con factura completa en su modelo 303 de cada trimestre. El alquiler de vivienda y el seguro no llevan IVA.
Las cifras del ejemplo son ilustrativas: la cuota real depende de tu tramo de rendimientos y el tipo marginal, de tu comunidad autónoma. Calcula tu caso con la calculadora de cuota de autónomos.
Cómo justificar y registrar tus gastos
Hacienda puede revisar tus gastos durante 4 años desde el fin del plazo de la declaración. Estas cinco prácticas te protegen en una comprobación y te ahorran tiempo cada trimestre:
- Pide siempre factura completa con tu nombre, NIF y dirección. En tiendas y restaurantes, pídela en el momento; muchas apps de comida y transporte permiten configurarla por defecto.
- Paga con una cuenta o tarjeta solo para la actividad. Separa los gastos personales de los profesionales y deja un rastro bancario de cada pago. Comparativa en mejor cuenta para autónomos.
- Digitaliza las facturas al recibirlas. Un programa de facturación con lector de tickets las registra en tu libro de gastos y calcula los modelos 303 y 130 sin errores.
- Anota el motivo de los gastos dudosos: a qué cliente visitaste en una comida, qué curso está ligado a qué servicio, qué parte de la vivienda es despacho (un plano o fotos ayudan).
- Guarda todo al menos 4 años (6 para la contabilidad mercantil, si llevas). Ver cuánto tiempo hay que guardar las facturas.
Si no tienes tiempo de llevar el control o tienes dudas sobre lo que puedes deducir, una gestoría online cuesta entre 30 y 80 € al mes, es un gasto deducible y suele recuperar más de lo que cuesta en deducciones que tú no aplicarías.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir un gasto con ticket en lugar de factura?
En IRPF, un ticket puede servir de justificante si acredita el gasto y su relación con la actividad, pero es más fácil que te lo rechacen. El IVA solo se deduce con factura completa a tu nombre.
¿Puedo deducir gastos de antes de darme de alta?
Sí, los gastos preparatorios de la actividad (por ejemplo, el ordenador o la web comprados poco antes del alta) pueden ser deducibles si están claramente vinculados a ella. Guárdalos y consulta con tu asesor cómo imputarlos.
¿Qué pasa si deduzco un gasto que Hacienda no acepta?
Te reclamará el impuesto que dejaste de pagar, con intereses de demora, y puede imponer una sanción de, como mínimo, el 50 % de esa cantidad.
¿Los gastos de difícil justificación necesitan factura?
No. Se calculan automáticamente en la declaración si estás en estimación directa simplificada: 5 % del rendimiento neto previo, con un máximo de 2.000 € al año.
¿Puedo deducir la cuota de autónomos?
Sí, al 100 % en IRPF, incluida la tarifa plana y las cuotas que pagues en la regularización anual.
¿Se pueden deducir las compras en Amazon?
Sí, si son para la actividad y pides la factura con tus datos fiscales desde tu cuenta.
¿Los gastos deducibles cambian según mi profesión?
Los requisitos son los mismos, pero cada profesión tiene gastos típicos distintos. Consulta las guías para programadores y diseñadores, fisioterapeutas, fotógrafos, creadores de contenido y taxistas y VTC.
Fuentes
- Agencia Tributaria: Gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada, Renta 2025
- Ley 35/2006 del IRPF, artículo 30, y Ley 37/1992 del IVA, artículo 95 (texto consolidado en el BOE)
Artículo informativo, no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado. Revisado por: [nombre del asesor, n.º de colegiado]. Última revisión: [fecha].