Guía fiscal para programadores autónomos: epígrafe 763, IVA y retención según el cliente, gastos deducibles y cuándo crear una SL.
Como programador autónomo te das de alta normalmente en el epígrafe 2.763 «Programadores y analistas de informática» (sección profesional), facturas con IVA del 21 % y, cuando tu cliente es una empresa o un autónomo en España, aplicas una retención de IRPF del 15 % (o del 7 % en tus primeros años). Si trabajas para empresas extranjeras, algo muy habitual en el sector, las reglas cambian: facturas sin IVA y sin retención.
En esta guía tienes:
- Alta, epígrafe y código CNAE.
- Cómo facturar según dónde esté tu cliente.
- Los gastos deducibles típicos de un programador.
- Cuándo plantearte una sociedad.
Alta, epígrafe y CNAE
- Epígrafe IAE: 2.763, Programadores y analistas de informática (fuente). Si trabajas con estructura de empresa (equipo, oficina) puede encajar mejor un epígrafe empresarial; consulta tu caso.
- CNAE-2025: habitualmente 62.10, «Actividades de programación informática».
- Alta: modelo 036 en Hacienda y RETA en la Seguridad Social, con tarifa plana si tienes derecho. Guía completa en cómo darse de alta como autónomo.
- ROI: si vas a trabajar para empresas de otros países de la UE, pide el alta en el ROI en el mismo 036.
Cómo facturar según tu cliente
| Cliente | IVA | Retención de IRPF |
|---|---|---|
| Empresa o autónomo en España | 21 % | 15 % (7 % en el año de alta y los dos siguientes) |
| Particular en España | 21 % | No |
| Empresa de otro país de la UE | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) | No |
| Empresa de fuera de la UE | Sin IVA (no sujeta) | No |
Si la mayoría de tus clientes son extranjeros, no tendrás retenciones, así que probablemente debas presentar el modelo 130 cada trimestre. Más detalles en facturar a clientes de la UE y fuera de la UE.
Gastos deducibles típicos
| Gasto | Cómo se deduce |
|---|---|
| Ordenador, monitores, teclado, móvil | IVA al comprar; en IRPF, amortización (equipos informáticos hasta un 26 % al año) |
| Licencias de software, IDE, herramientas de diseño | 100 % si son para la actividad |
| Servicios en la nube, hosting, dominios | 100 %; si el proveedor es extranjero, con inversión del sujeto pasivo |
| Cursos, certificaciones, libros técnicos, conferencias | 100 % si están relacionados con tu trabajo |
| Coworking o parte de la vivienda | Coworking al 100 %; vivienda en proporción. Ver trabajar desde casa |
| Internet y línea móvil profesionales | 100 % si son solo para trabajo |
| Gestoría, seguro de responsabilidad civil profesional | 100 % |
Lista completa en gastos deducibles de un autónomo.
Cuánto pagarás
Un programador con buenos clientes suele estar en tramos medios o altos de la cuota de autónomos, que depende de tus rendimientos netos. Haz tus cuentas con la tabla de tramos y aparta para impuestos desde la primera factura. Ver cuánto apartar para impuestos.
¿Autónomo o sociedad limitada?
Muchos programadores con ingresos altos se plantean crear una sociedad. Como orientación, suele empezar a compensar cuando el beneficio anual supera los 40.000 € a 60.000 € y no necesitas todo el dinero para vivir, pero depende de tu caso. Ver ¿autónomo o sociedad limitada?.
Errores frecuentes
- Facturar con IVA a clientes de la UE por no estar en el ROI.
- No aplicar la inversión del sujeto pasivo en compras de software y servicios extranjeros.
- Trabajar para un solo cliente con horario y herramientas de la empresa: riesgo de falso autónomo.
- No presentar el 130 cuando todos tus clientes son extranjeros.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir un ordenador muy caro?
Sí, si es para la actividad. El IVA, entero en el trimestre de compra; en IRPF, se amortiza en varios años.
¿Tengo que estar en el ROI para trabajar con plataformas extranjeras?
Si facturas a empresas de la UE, sí. Para empresas de fuera de la UE no hace falta.
¿Me conviene el 7 % de retención?
Te deja más liquidez, pero pagarás más en la renta. Si tienes otros ingresos altos, quizá prefieras el 15 %.
Artículo informativo, no sustituye el asesoramiento personalizado. Revisado por: [nombre del asesor, n.º de colegiado]. Última revisión: [fecha].