Cómo facturar a clientes de fuera de la UE: cuándo va sin IVA, qué poner en la factura, cómo declararlo y las retenciones en origen.
Si prestas servicios a una empresa de fuera de la UE (Estados Unidos, Reino Unido, Suiza, Latinoamérica…), en general facturas sin IVA español, porque el servicio se entiende prestado en el país del cliente. Tampoco hay retención de IRPF. Lo que sí debes hacer es declarar el ingreso en España, incluir la operación en tu modelo 303 y, como no tienes retenciones, probablemente presentar el modelo 130.
En esta guía tienes:
- Cuándo se factura sin IVA.
- Qué debe incluir la factura.
- Cómo declararlo en tus impuestos.
- Qué hacer si el cliente te retiene impuestos en su país.
Cuándo se factura sin IVA
| Cliente fuera de la UE | IVA español |
|---|---|
| Empresa o profesional | En general, no (operación no sujeta) |
| Particular | Depende del servicio: muchos servicios llevan IVA español; algunos (consultoría, publicidad, servicios digitales, entre otros) no |
No necesitas el ROI para facturar fuera de la UE: el ROI es solo para operaciones con otros países de la UE.
Qué debe incluir la factura
- Tus datos y los de tu cliente (con su número fiscal de su país, si lo tiene).
- Base imponible sin IVA.
- Una mención a la causa, por ejemplo: «Operación no sujeta a IVA por reglas de localización (artículo 69 de la Ley del IVA)».
- Moneda: puedes facturar en dólares u otra divisa, pero debes indicar el contravalor en euros o convertirlo en tu contabilidad.
Cómo declararlo
- Modelo 303: incluye la base en la casilla de operaciones no sujetas por reglas de localización.
- Modelo 349: no se presenta por clientes de fuera de la UE.
- IRPF: el ingreso tributa en España como cualquier otro (si eres residente fiscal aquí). Ver modelo 130.
Si el cliente te retiene impuestos en su país
Algunos países aplican una retención en origen a los pagos a profesionales extranjeros. En ese caso:
- Comprueba si hay convenio para evitar la doble imposición entre España y ese país.
- Pide un certificado de residencia fiscal a la Agencia Tributaria para entregar a tu cliente: muchas veces evita o reduce la retención.
- Si te retienen igualmente, puedes aplicar en tu renta la deducción por doble imposición internacional, con límites.
Cobros en otras monedas
Si cobras en otra divisa, el tipo de cambio y las comisiones pueden reducir bastante lo que recibes. Ver cobrar en otras divisas.
Ejemplo
Diego es diseñador y factura 2.500 dólares a una empresa de Estados Unidos. Emite la factura sin IVA, con la mención de operación no sujeta, anota su equivalente en euros con el tipo de cambio del día y declara la base en su 303. Como no tiene retención, presenta el modelo 130 cada trimestre.
Preguntas frecuentes
¿Necesito un número fiscal del cliente extranjero?
Es recomendable para justificar que es una empresa. Guarda también contratos, emails o su web.
¿Y si el cliente es un particular de fuera de la UE?
Depende del servicio. Si tienes clientes particulares fuera de la UE de forma habitual, consulta tu caso con un asesor.
¿Tengo que declarar las cuentas bancarias del extranjero?
Si tienes cuentas fuera de España por encima de determinados importes, puede que tengas que presentar una declaración informativa. Consulta con tu asesor.
Artículo informativo, no sustituye el asesoramiento personalizado. Revisado por: [nombre del asesor, n.º de colegiado]. Última revisión: [fecha].