Cómo facturar a clientes de la UE siendo autónomo: alta en el ROI, comprobación en el VIES, inversión del sujeto pasivo y modelo 349.
Si prestas servicios a una empresa de otro país de la UE, normalmente facturas sin IVA español: el IVA lo declara tu cliente en su país mediante la inversión del sujeto pasivo. Para hacerlo necesitas estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), comprobar que tu cliente tiene un número de IVA europeo válido e informar de estas operaciones en el modelo 349.
En esta guía tienes:
- Cuándo se factura sin IVA y cuándo no.
- Cómo darte de alta en el ROI.
- Cómo comprobar el número de IVA de tu cliente.
- Qué debe incluir la factura.
- Cómo declarar estas operaciones.
Cuándo se factura sin IVA
| Cliente | Servicio en general | IVA en tu factura |
|---|---|---|
| Empresa o profesional de otro país de la UE con número de IVA válido | Consultoría, diseño, programación, marketing, traducción… | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo) |
| Particular de otro país de la UE | Servicios en general | IVA español (salvo reglas especiales) |
| Particular de la UE | Servicios digitales (cursos online, descargas, suscripciones) | IVA del país del cliente, mediante la ventanilla única (OSS) si superas el umbral |
Algunos servicios tienen reglas propias (relacionados con inmuebles, eventos presenciales, transporte), así que comprueba tu caso si no encaja en la regla general.
Paso 1: darte de alta en el ROI
El alta en el ROI se pide con el modelo 036, marcando la casilla de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. Hacienda puede tardar un tiempo en concederlo y verificar tus datos. Cuando te incluyan, tu NIF aparecerá como número de IVA europeo con el prefijo ES (por ejemplo, ES12345678Z).
Paso 2: comprobar el número de IVA de tu cliente
Antes de facturar sin IVA, comprueba que tu cliente está dado de alta como operador intracomunitario en el VIES, la base de datos de la Comisión Europea, introduciendo su país y su número de IVA. Guarda una captura o el justificante de la consulta con la fecha.
Si el número no es válido, debes facturar con IVA español.
Paso 3: la factura
Además de los datos normales de una factura, incluye:
- Tu número de IVA intracomunitario (ES + NIF) y el de tu cliente.
- Base imponible sin IVA.
- La mención «Inversión del sujeto pasivo» (o «Reverse charge»).
- Sin retención de IRPF: las empresas extranjeras no retienen.
Puedes emitir la factura en inglés u otro idioma, aunque conviene tener también la versión en español.
Paso 4: declarar las operaciones
- Modelo 303: incluye la base de estas facturas en el apartado de entregas y prestaciones intracomunitarias (sin cuota de IVA).
- Modelo 349: declaración informativa de operaciones intracomunitarias, normalmente trimestral. Ver modelo 349.
- Modelo 130: como estas facturas no llevan retención, puede que tengas que presentar los pagos fraccionados del IRPF. Ver modelo 130.
Y al revés: cuando tú compras a empresas de la UE
Cuando contratas servicios a empresas de otros países de la UE (publicidad online, software, alojamiento web), te facturan sin IVA y tú aplicas la inversión del sujeto pasivo: declaras el IVA como devengado y como deducible en tu modelo 303, y la operación también va en el 349.
Ejemplo
Paula es programadora y factura 4.000 € a una empresa alemana. Comprueba su número en el VIES, emite la factura sin IVA con la mención «Inversión del sujeto pasivo» y declara los 4.000 € en su 303 y en su 349. Al no tener retención, aparta un 20 % de su beneficio para el IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Puedo facturar sin IVA si no estoy en el ROI?
No deberías: sin el alta en el ROI, la factura tendría que llevar IVA español.
¿Y si el cliente es británico o suizo?
No son países de la UE. Ver facturar a clientes fuera de la UE.
¿Tengo que traducir la factura?
No es obligatorio, pero ayuda a tu cliente y a Hacienda si te pide justificarla.
Artículo informativo, no sustituye el asesoramiento personalizado. Revisado por: [nombre del asesor, n.º de colegiado]. Última revisión: [fecha].