Cuánto apartar de cada factura para el IVA y el IRPF siendo autónomo, con porcentajes orientativos y un sistema de cuentas separadas.
La regla práctica es apartar, de cada factura que cobres, todo el IVA (no es tuyo, es de Hacienda) y entre el 20 % y el 30 % de tu beneficio para el IRPF, según lo que ganes. Guárdalo en una cuenta separada y no lo toques hasta que pagues tus modelos trimestrales y la renta. Así evitas el susto de cada trimestre y de cada junio.
En esta guía tienes:
- Qué impuestos tienes que prever.
- Cuánto apartar según tus ingresos.
- Un sistema sencillo de cuentas separadas.
- Un ejemplo con una factura real.
Qué impuestos tienes que prever
| Impuesto | Cuándo se paga | Qué apartar |
|---|---|---|
| IVA (modelo 303) | Cada trimestre | El 100 % del IVA que cobras, menos el IVA de tus gastos |
| IRPF (modelo 130, si lo presentas) | Cada trimestre | El 20 % de tu beneficio |
| IRPF (declaración de la renta) | Entre abril y junio del año siguiente | La diferencia entre tu impuesto real y lo que ya adelantaste |
| Cuota de autónomos | Cada mes | Ya la pagas por domiciliación; prevé la regularización si ganas más de lo previsto |
Cuánto apartar para el IRPF
El IRPF es progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas. Como orientación, sobre tu beneficio (ingresos menos gastos):
| Beneficio anual | Aparta para IRPF |
|---|---|
| Hasta 15.000 € | 10 % – 15 % |
| De 15.000 a 30.000 € | 15 % – 22 % |
| De 30.000 a 50.000 € | 22 % – 28 % |
| Más de 50.000 € | 28 % – 35 % |
Son porcentajes orientativos del impuesto final; tu cifra exacta depende de tu comunidad autónoma, tu situación familiar y tus deducciones. Si tus clientes te practican retención (15 % o 7 %), esa parte ya la adelantan ellos y puedes apartar menos.
El sistema de las tres cuentas
- Cuenta de cobros: donde entran todas tus facturas.
- Cuenta de impuestos: cada vez que cobras, transfiere aquí el IVA de la factura y el porcentaje de IRPF que te toque. Solo sale dinero para pagar a Hacienda.
- Cuenta personal: desde la cuenta de cobros, te pagas un sueldo fijo cada mes. Ver cómo fijarte un sueldo.
Muchas cuentas para autónomos permiten crear subcuentas o «huchas» para hacerlo automáticamente. Ver mejor cuenta para autónomos.
Ejemplo con una factura
Andrés es diseñador y factura 1.000 € + IVA a un particular (sin retención). Su beneficio anual ronda los 28.000 €.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cobra | 1.210 € |
| Aparta el IVA (21 %) | 210 € |
| Aparta el 20 % de la base para IRPF | 200 € |
| Disponible | 800 € |
Si la factura fuera a una empresa con retención del 15 %, cobraría 1.060 € (1.000 + 210 – 150). Apartaría los 210 € de IVA y solo un 5 % adicional (50 €), porque el cliente ya ha adelantado 150 € de IRPF.
Errores frecuentes
- Gastar el IVA cobrado pensando que es ingreso.
- Apartar solo para el 130 y olvidar la renta de junio.
- No prever la regularización de la cuota si ganas más de lo previsto. Ver regularización de la cuota.
- Mezclar todo en una sola cuenta.
Preguntas frecuentes
¿Y si me sobra dinero en la cuenta de impuestos?
Mejor. Después de la renta, lo que sobre puede ir a tu fondo de emergencia o a tu sueldo.
¿Hay que apartar para el IVA si mis clientes son de fuera de España?
Si facturas sin IVA (por ejemplo, a empresas de la UE con inversión del sujeto pasivo), no hay IVA que apartar de esas facturas.
¿Qué porcentaje aparto si empiezo y no sé cuánto ganaré?
Empieza con un 20 % del beneficio y ajústalo tras el primer trimestre.
Artículo informativo, no sustituye el asesoramiento personalizado. Revisado por: [nombre del asesor, n.º de colegiado]. Última revisión: [fecha].